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税务代理(所得税汇算清缴、财产损失…)

来源:创信税务师事务所    发布时间:2012-10-10

 

   所得税汇算清缴(查帐报告)主要包括亏损确认审核、所得税汇算清缴审核、所得税税前弥补亏损审核、所得税退税审核、土地增值税汇算清缴审核。
所得税汇算清缴审核申报交纳企业所得税的各种经济性质的单位,年终汇算清缴时,需要向主管税务机关提交的审核文件,以确认企业所得税纳税申报表中反映的情况是否真实、合理,是否符合国家税收政策的规定。
所得税汇算清缴(查帐报告)所需资料清单:
1、内部财务制度,会计核算办法(包括固定资产折旧年限、折旧方法、折旧率)。
2、营业执照,国、地税税务登记证,组织代码证(复印件)。
3、年报审计报告,资产评估报告(复印件)。
4、董事会重大决议及年度利润分配方案。
5、纳税申报表(年度)及最后一个月份各项税收缴款书。
6、与税务机关往来文件,包括:减免税申请及批复,增值税一般纳税人认定书。
7、企业年度亏损或弥补亏损申报表,税务审查处理决定书。
8、房产证、车辆行驶证(复印件)。
9、重大设备购置合同,发票(复印件)。
10、12月份银行对帐单、银行余额调节表。

所得税税前弥补亏损审核纳税人当年盈利,但根据税法规定可以弥补以前年度亏损,如弥补亏损后仍有盈利才需要交纳所得税,而可以弥补多少需由事务所出具审核报告进行确认。
所得税退税审核—年度内已预缴,年终汇算清缴后需退税的企业需提供事务所出具的审核报告,以确认企业申请的退税金额是否正确。
土地增值税汇算清缴审核对房地产开发企业开发项目竣工后的增值额进行的专项审核,提供给税务局,做为企业纳税的主要依据之一。